一些企業的股東、高管工資水平也越來越高，這就不得不需要考慮一個所得稅問題。納稅光榮，但是我們也不想自己的辛苦錢都納稅。今天來說說高收入人群的稅務籌劃問題。下面以一個最近的客戶咨詢為例，給大家介紹幾種常見但是并不穩妥的節稅方案。

 

案例描述：很多效益好的公司，企業高管的工資都比較高，大部分都超過了1萬元，他們所適用的個人所得稅稅率大于或等于20%，最高的可以達到45%。比如某高管年薪總額為50萬元，假設不考慮專項費用扣除，一年繳納個人所得稅為（50-6）*30%-5.292=7.908萬元。

 

這樣，如果不進行籌劃，高管覺得承擔的個人所得稅太多了，50萬年薪，到手少了將近8萬，實在是太劃不來了，于是乎，所謂的高管工資要稅籌的方案落到財務人員的頭上，那么要如何操作，以下4種在實務當中經常用的方案，看看大家中招了沒有？

 

1、費用票代替工資的籌劃方案

 

很多公司的常規做法就是，要公司的高管，每月找票來報銷費用，比如找辦公費，汽油費，餐費等費用發票來沖抵工資，從而減少個稅。

 

2、“聲東擊西”的籌劃方案

 

這種做法，就是通過股東從公司借款的形式，公司把錢打給股東，然后股東私人把錢轉給公司高管個人賬戶，高管的其他部分工資照常納稅申報。

 

我們知道，股東個人借支，如果在12月31日既不歸還，又不用于生產經營的，根據個稅法的相關規定，其未歸還的借款可視同企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息，股息，紅利”項目計征個人所得稅，稅率為20%。這樣一來，如果按20%計算個稅，也是低于工資薪金個人所得稅稅率，變相降低了稅負。

 

 

3、“偷梁換柱”的籌劃方案

 

聰明一點的企業，用這樣的方法，確實很難查出來。

 

（1）首先財務部按正常的工資薪金標準，在個稅系統中算出每一位員工應交多少個稅。

 

（2）然后再把高薪酬的員工在申報個稅時，以較低的金額申報，把較低薪酬的員工，在報稅時以較高的金額申報，當然，多出的稅款由高薪酬員工來承擔。

 

（3）這樣，在薪酬總額不變的情況下，化整為零，通過把高薪酬的員工的工資拆散，神不知鬼不覺，以達到所謂的“籌劃”的目的。

 

4、“收入轉換”的籌劃方案

 

這種做法就是公司與員工通過簽訂租車協議，將員工的車子租給公司使用，公司按月支付租金給到員工。當然，員工要去稅務局代開發票給公司，這樣一舉兩得，公司取得了發票，員工降低了個稅。

 

以上的公司高管個人所得稅的籌劃方案，都是有風險的，當然也是籌劃當中非常常見的幾種，還有很多籌劃方案，讓人聞所未聞。再次提醒各位財務人員及老板，籌劃本身沒有錯，只是我們要更好地理解政策和運用政策，不要籌劃不成，反而給公司，給各位員工埋了一個雷，等到哪天被稽查了，不但員工要補稅，公司也會要承擔稅務處罰的風險，就不值當了。如果你想要更穩妥、合規的稅籌方案

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